Daně a mzdy: Nejpodstatnější změny pro rok 2021

Téměř každý nový rok přináší změny v oblasti daní a ani letošní rok není výjimkou. Zatímco některé změny asi ani nezaznamenáte, jiné poznáte z pouhého pohledu na výplatní pásku. Shrnuli jsme pro vás nejdůležitější změny ve mzdách a daních pro rok 2021.

Superhrubá mzda byla zrušena

S velkou pompou v roce 2008 zavedena superhrubá mzda byla k 1. lednu 2021 po 12 letech fungování zrušena. Tuto zprávu uvítají zejména zaměstnanci, jelikož jim na účet přijde o pár tisíc korun vyšší mzda.

Do superhrubé mzdy se v letech 2008 až 2020 započítavaly odvody na zdravotní a sociální pojištění, které za zaměstnance povinně platí jejich zaměstnavatel. Z celkové superhrubé mzdy jim byla každý měsíc stržena daň z příjmu fyzických osob ve výši 15 %.

Výše daně z příjmu sice zůstala stejná, ale od roku 2021 se opět počítá pouze z hrubé mzdy bez započítaných povinných odvodů placených zaměstnavatelem. To znamená, že částka strhávaná zaměstnancům z platu a odváděná státu je o něco nižší. Zaměstnanci tak zůstane více peněz.

Příklad čisté mzdy před a po zrušení superhrubé mzdy:

Vyšší daň z příjmu pro osoby s nadprůměrnými příjmy

Méně pozitivní změna se týká osob pobírajících nadprůměrné příjmy. Lidé s nadprůměrným příjmem na místo 15% daně z příjmu zaplatí státu na daních zvýšenou daň ve výši 23 %, která nahradila tzv. solidární přirážku.

Za nadprůměrný příjem je přitom v České republice považován měsíční plat nad 141 764 Kč u zaměstnanců a roční příjem nad 1 701 168 Kč v případě OSVČ.

Vyšší slevy pro daňové poplatníky

Díky zvýšení základní slevy na poplatníka si přilepší zaměstnanci pracující na dohodu o provedení práce (DPP) a dohodu o provedení činnosti (DPČ). Pokud podepsali růžové prohlášení k dani, mohou uplatnit nabízené daňové slevy. Potěšeni budou také OSVČ.

Původní základní daňová sleva, která činila 24 840 Kč za rok a 2 070 Kč za měsíc, vzrostla na 27 840 Kč za rok a 2 320 Kč měsíčně. Meziroční nárůst činí 3 000 Kč. Na výplatní pásce zaměstnanců se navýšení slevy na poplatníka projeví částkou 250 Kč. Na příští rok 2022 je plánováno další navýšení a to na 30 840 Kč.

U daňového bonusu byl zrušen strop

Další pozitivní změnou v oblasti daní bylo zrušení maximální částky u daňového bonusu určeného pro rodiny s dětmi. Zaměstnanci jej čerpají ve mzdě a OSVČ jednou ročně po podání daňového přiznání. Dosud bylo možné uplatnit bonus v maximální výši 60 300 Kč ročně. Hlavním účelem této změny je podpořit zvýšení příjmů u rodin s více dětmi.

Paušální daň pro OSVČ

Od 1. ledna 2021 mají živnostníci a OSVČ na výběr. Buď mohou zůstat u stávajícího systému a platit zvlášť zálohy na daň z příjmu, sociální a zdravotní pojištění nebo se přihlásit k nově zavedené paušální dani, která pro rok 2021 činí 5 469 Kč. Paušální daň spojila všechny tři povinné odvody OSVČ do jedné platby.

Paušální daň je určená pro živnostníky a OSVČ, kteří:

• nejsou plátci DPH a nemají registrační povinnost k dani z přidané hodnoty,
• nejsou společníky veřejné obchodní společnosti ani komplementáři komanditní společnosti,
• se nenachází v probíhajícím insolvenčním řízení,
• nevykonávají činnost, z níž plynou příjmy ze zaměstnání,
• nemají příjmy vyšší než 1 milion Kč,
• pracují na dohodu o pracovní činnosti (DPČ) a jejich odměna není vyšší než 3500 Kč nebo na dohodu o provedení práce (DPP) s odměnou do 10 tisíc Kč měsíčně.

Zavedení paušální daně má především vést k zjednodušení placení daně a výběru odvodů. Pro některé živnostníky to může znamenat i menší finanční úsporu. Pro rok 2021 bylo nutné podat oznámení do 11. ledna 2021.